Полезная программа

Если Вы решили своими силами регистрировать или вносить изменения в данные ЮЛ можно воспользоваться бесплатным программным средствами,  которые размещены на сайте nalog.ru либо на сайте производителя

У компаний попросят раскрыть налоговые тайны

Контрагенты теперь могут попросить компанию открыть информацию о налогах. Форму согласия утвердила ФНС.

К 1 июля ФНС опубликует на nalog.ru данные о налоговых долгах, численности сотрудников и другие открытые сведения по всем организациям.

Организация вправе раскрыть больше информации о себе, если пожелает, — для этого и служит новая форма согласия. Например, можно обнародовать сведения о счетах и движении денег по ним. Если направите в инспекцию форму согласия, то это сделает данные общедоступными. Инспекция обязана выдать их по запросу всем, кто обратится.

Раскрытие налоговой тайны — дело добровольное. Но в информации заинтересованы банки и покупатели. Для банка снижается риск, если будущий заемщик не скрывает информацию о своих финансах. Покупателям безопаснее работать с поставщиком, о котором многое известно.

Приказ ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@

Директор может уплатить налог за организацию, если деньги не его

Руководитель компании перечислил за организацию налог на прибыль наличными через банк. Налоговики отказались зачитывать платеж в счет погашения недоимки. Налогоплательщик с этим не согласился.

Суд решил, что компания вправе платить налоги наличными через своего представителя. Но при этом инспекция должна иметь возможность идентифицировать налогоплательщика и его платеж. Также нужно доказать, что денежные средства принадлежали именно компании.

В суде генеральный директор общества не смог доказать, что для оплаты налога он использовал средства юрлица. Также он не пояснил, почему налоги не могла платить непосредственно компания. Суд отказался зачесть платежи руководителя в счет уплаты налога на прибыль.

Постановление АС Московского округа от 09.06.16 № Ф05-7462/2016

Нумеровать счета-фактуры можно как угодно

Поставщик вправе начинать новую нумерацию счетов-фактур каждый месяц.
В правилах заполнения счетов-фактур сказано, что порядковые номера присваиваются в общем хронологическом порядке (подп. «а» п. 1 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). А если товар продает подразделение, то через дробь «/» нужно поставить его цифровой индекс.
В новом письме Минфин разъяснил, что в кодексе есть только одно обязательное правило — в счете-фактуре должен быть номер документа (подп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ). А каким способом поставщик присваивает номера, не важно. Например, можно присваивать номера по порядку ежемесячно, а через дефис писать номер месяца. Такая нумерация не мешает инспекторам идентифицировать стороны, сумму, ставку НДС и другие сведения (п. 2 ст. 169 НК РФ). Значит, налоговики не вправе снять вычет у покупателя.
Письмо Минфина России от 12.01.2017 № 03-07-09/411

Как заплатить минимальный штраф, опоздав с декларацией

Если компания не успела подать декларацию, она заплатит 5 процентов от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ). Чтобы сократить штраф до минимума 1 тыс. рублей, нужно представить декларацию дважды. Сначала нулевую. Пока инспекция проводит камеральную проверку, перечислите реальную сумму налога и пени. Если инспекция доначислит налоги по камералке, переплата избавит от штрафа свыше 1 тыс. рублей.

Если инспекторов устроит нулевая декларация, они наложат минимальный штраф за опоздание (п. 1.6 письма ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Далее подадите уточненку с реальными цифрами, штраф инспекторы cкорректировать уже не вправе (подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

До окончания проверки уточнять данные не нужно! Иначе инспекция начнет проверять их, а санкции доначислит исходя из новых показателей (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

Идея позволяет снизить размер штрафа на основании подпункта 1 пункта 4 статьи 81, пункта 9.1 статьи 88, пункта 1 статьи 119 НК РФ

«Финансовый директор»

Выплатить доход сотруднику без расходов на страховые взносы

Если компания решила вознаградить работника, она может погасить за него ипотечный кредит. Платить взносы не придется, но нужно будет удержать НДФЛ. Так решил АС Уральского округа в постановлении от 02.09.16 № Ф09-8783/16.
Компания не должна платить взносы, если она погасила за работника проценты по ипотеке (подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ). При возврате самого кредита льгот нет. Поэтому проверяющие потребовали взносы.
Суд напомнил, что взносы платят только с тех выплат персоналу, которые регулируются трудовыми отношениями. Если трудовой договор или положение об оплате труда не предусматривают возмещения расходов на возврат кредита, такие выплаты считаются компенсациями социального характера. С них страховые взносы платить не нужно (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.13 № 17744/12).

Поездки на автомобиле: тонкости учета

osn2Для решения служебных вопросов сотрудники компании нередко используют автомобиль. Как оформлять путевые листы и можно ли без них обойтись, как учесть топливные карты, можно ли принять к вычету затраты на поездку от дома до офиса — эти и другие вопросы эксперты рассмотрят в данной статье.

Путевые листы при использовании автомобиля в служебных целях
Часто для служебных поездок работники компании используют личные автомобили. Например, директор использует автомобиль для поездок в командировку, а менеджер может ездить на личном автомобиле на встречи с партнерами.
Чтобы подтвердить расходы на ГСМ, каждую поездку нужно отразить в путевом листе.
Порядок заполнения путевых листов на штатных водителей компании может отличаться от порядка заполнения путевых листов на работников —не водителей.
Например, необходимость отметки врача в путевом листе напрямую связана с должностью работника, использующего автомобиль. Все водители компании должны обязательно проходить предрейсовый медицинский осмотр (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ). Но это правило действует лишь в отношении лиц, принимаемых на работу в качестве водителей транспортных средств (п. 3 ст. 23 от 10.12.1995 № 196-ФЗ).
Если работники, использующие свой личный автотранспорт в служебных целях, не трудоустроены в качестве водителей, им не нужно проходить предрейсовый медосмотр.
Чтобы у контролирующих органов при проверке не возникло вопросов относительно отметки врача, организация вправе разработать свою форму путевого листа. В таком случае в бланк путевого листа можно не включать раздел о предрейсовом осмотре. Также можно использовать унифицированную форму путевого листа легкового автомобиля, в которой отсутствует раздел о медосмотре.
Если компания решит разработать свою форму путевого листа, в нее нужно включить обязательные реквизиты (Приказ Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152) .

Поездка от дома до офиса.
Иногда работодатели выдают сотрудникам служебные автомобили. Затраты на ГСМ можно учесть в расходах предприятия, если поездки связаны со служебной необходимостью.
Поездку на автомобиле от дома до офиса и обратно нельзя считать служебной. Такие поездки ФНС относит к личным поездкам сотрудника. Таким образом, в целях налогообложения учесть затраты на бензин, израсходованный на дорогу до офиса, компания не имеет права. Такие затраты не являются экономически обоснованными (ст. 252 НК РФ).
Расходы на ГСМ для личных поездок работника работодатель возмещать не обязан. Согласно ст. 168.1 ТК РФ сотрудникам с разъездным характером работы работодатель возмещает затраты, связанные со служебными поездками.
В исключительных случаях компания может оплачивать дорогу от дома до работы. Например, если офис находится в отдаленной местности и общественный транспорт там не ходит. Однако такие расходы придется обосновать и доказать производственную необходимость.

Безвозмездное использование личного автомобиля директора.
Если директор компании использует личный автомобиль для решения служебных вопросов, можно оформить с ним договор безвозмездного пользования транспортным средством (ст. 689 ГК РФ).
К договору безвозмездного пользования применяются такие же правила, как и к договору аренды.
У физического лица при передаче автомобиля не возникают налоговые обязательства.
У организации, получившей автомобиль по договору безвозмездного пользования, возникает внереализационный доход (п. 8 ст. 250 НК РФ).
При получении в безвозмездное пользование автомобиля оценка доходов организации осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 105.3 НК РФ. Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества документально или путем проведения независимой оценки. Например, цены на аренду аналогичных автомобилей можно узнать из объявлений, опубликованных в интернете.
Сумму дохода по полученному в безвозмездное пользование автомобилю следует отражать в учете каждый месяц в течение всего срока действия договора.

Учет топливных карт.
Топливо компания может приобретать за наличные деньги, а может заключить договор с АЗС и приобретать ГСМ по топливным картам.
Если топливные карты приобретаются за плату, расходы на их приобретение можно отразить как расходы по обычным видам деятельности. Стоимость карт списывается в бухгалтерском учете единовременно (п. 5 ПБУ 10/99). В налоговом учете стоимость топливной карты включается в состав материальных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Карты на бензин можно учитывать на забалансовых счетах в разрезе сотрудников — держателей данных карт. Списать топливную карту с забалансового учета следует при ее утрате или в момент расторжения договора с АЗС.
Количество топлива, полученного по карте, определяется по накладной от поставщика ГСМ. Также можно сверить количество приобретенного бензина с чеками терминала АЗС, которые выдаются при каждой заправке бензином.
ГСМ списывается на основании путевых листов и обоснованного расхода топлива.

Контур.Норматив

Аренда имущества

e Многие компании и ИП арендуют различные помещения или сами предоставляют их в аренду. В данной статье рассмотрим, какие документы должны сопровождать договор аренды, как учесть обеспечительный платеж.

Документальное оформление.
Отношения между арендодателем и арендатором регулируются главой 34 ГК РФ.
Согласно статье 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение или пользование.
Право сдачи имущества в аренду принадлежит его собственнику (ст. 608 ГК РФ).
У сторон договора аренды должны быть в наличии следующие документы:
— договор аренды;
— график арендных платежей (приложение к договору);
— акт приемки-передачи арендованного имущества;
— документы, подтверждающие оплату арендных платежей.
При сдаче имущества в аренду не обязательно ежемесячно составлять акты оказанных услуг (письма Минфина РФ от 13.10.2011 № 03-03-06/4/118, от 06.10.2008 03-03-06/1/559, от 09.11.2006 № 03-03-04/1/745, письмо ФНС России по городу Москве от 17.10.2011 № 16-15/100085@). Акты необходимо подписывать, если такое условие прямо оговорено в договоре.

Обеспечительный платеж.
Обеспечительный платеж (гарантийный взнос) — способ обеспечения исполнения обязательств по договору аренды (п. 1 ст. 329 ГК РФ, п. 1 ст. 381.1 ГК РФ).
Обеспечительный платеж может рассматриваться и как средство платежа, и как возмещение убытков арендодателя. Поступление обеспечительного платежа на счет отражается в учете компании в зависимости от условий договора аренды.
Если по условиям договора обеспечительный платеж будет зачтен в последний месяц аренды, он выполняет платежную функцию. В таком случае поступившие деньги — это предоплата от арендатора. На сумму обеспечительного платежа, поступившего на расчетный счет, нужно выписать счет-фактуру на аванс.
Если обеспечительный платеж выполняет функцию штрафных санкций и соответствует критериям, указанным в ст. 381.1 ГК РФ, данный платеж можно не включать в базу по НДС (не выписывать счет-фактуру на аванс).

Улучшение арендованного имущества.
Вопрос. ИП на арендуемой площади возвел своими силами и за свой счет навес. По договору аренды изменения, произведенные на арендуемых площадях, находятся в собственности арендатора и демонтажу не подлежат. Можно ли учесть в расходах стоимость материалов для возведения навеса и в какой момент?
Ответ. Согласно ст. 623 ГК РФ арендатор имеет право за счет своих средств улучшить имущество, полученное в аренду. Улучшения бывают отделимыми и неотделимыми. Навес относится к отделимым улучшениям.
Отделимыми улучшениями являются такие улучшения, которые можно отделить от имущества без вреда для его назначения и целостности. Такие отделимые улучшения считаются собственностью арендатора и при возврате арендованного имущества остаются у него. На произведение отделимых улучшений не нужно получать согласие у собственника.
Отделимые улучшения, которые имеют срок полезного использования более 12 месяцев и их стоимость составляет более 100 000 рублей, являются амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 256 НК РФ).
Стороны договора могут предусмотреть передачу отделимых улучшений собственнику помещения за отдельную плату или безвозмездно. Если отделимые улучшения передаются за плату, у арендатора возникает доход. А в расходы арендатора включаются затраты, которые арендатор понес при возведении отделимых улучшений.
Если же отделимые улучшения будут передаваться безвозмездно, затраты на их создание не включаются в расходы для целей налогообложения.
Навес — отделимое улучшение и собственность ИП. Если стоимость навеса (работ по его возведению) превышает 100 000 рублей, ИП должен учесть этот навес как основное средство.
Если затраты на возведение навеса не превышают 100 000 рублей, расходы учитываются в составе материальных расходов.
Если собственник согласится оплатить расходы по возведению навеса, у ИП возникает доход и на стоимость передаваемых отделимых улучшений следует начислить НДС. Если навес был учтен в составе основных средств, при его продаже в случае расторжения договора ИП вправе включить в расходы остаточную стоимость этого навеса (за минусом начисленной амортизации).

Контур.Норматив.

Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя.

untitledДля подключения к системе личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС, необходимо первоначально зарегистрироваться в личном кабинете физического лица для этого на основании Приказа ФНС России от 30.06.2015 N ММВ-7-17/260@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» необходимо подать заявление о доступе к личному кабинету налогоплательщика (Приложение № 1 к Порядку ведения личного кабинета налогоплательщика) в любую налоговую инспекцию и получить регистрационную карту, в которой будет указан логин и пароль для входа в личный кабинет физического лица, а также индивидуального предпринимателя. При подачи заявления при себе необходимо иметь паспорт и свидетельство ИНН.

Работодатели обязаны подавать нулевые расчеты по страховым взносам даже при отсутствии выплат физлицам

Работодатели обязаны подавать нулевые расчеты по страховым взносам даже при отсутствии выплат физлицамДаже если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан представить в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. За непредставление нулевой отчетности полагается штраф в размере 1 000 рублей. Об этом предупредил Минфин России в письме от 24.03.17 № 03-15-07/17273.

Как известно, с этого года работодатели сдают в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, который заменил собой формы РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР и 4-ФСС. Форма расчета (КНД 1151111) и порядок его заполнениям утверждены приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@. Отчитываться по взносам нужно один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи отчетности по взносам за I квартал приходится на 2 мая, за полугодие — на 31 июля, за девять месяцев — на 30 октября, за год — на 30 января 2018 года.

В Минфине подчеркивают: Налоговый кодекс не освобождает плательщиков страховых взносов от обязанности подавать расчеты в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивают вознаграждения физлицам. Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик тем самым заявляет в налоговый орган об отсутствии выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, и, соответственно, об отсутствии страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Таким образом, даже если сумма страховых взносов, подлежащая уплате за соответствующие отчетные (расчетные) периоды, равна нулю, работодатель обязан подать нулевой расчет. Непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам влечет штраф в размере 5 процентов от суммы взносов, отраженных в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов от этой суммы и не менее 1000 рублей. То есть за непредставление нулевой отчетности проверяющие вправе оштрафовать нарушителя на 1000 рублей.

Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн